Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля организацией физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Какие машины реализуются подобным образом
Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).
О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.
Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:
- ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
- Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
- Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
- Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
- Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.
То есть вариантов тут масса: одни могут быть очень выгодны, другие нет; одни могут внушать надежность, другие подозрительность – но это тоже постоянный сегмент вторичного авторынка, на котором можно вести куплю-продажу придерживаясь общепринятых норм.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Какие предусмотрены налоги?
С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.
При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).
Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:
- транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
- НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.
- В процессе сделки не забудьте проверить гражданский паспорт доверенного лица предприятия.
- Если есть необходимость (например, для суда), то на сайте ФНС вы можете взять выписку из ЕГРЮЛ с т. н. усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Имейте в виду, что в публичном доступе имеются только открытые сведения о ЮЛ. Если вам нужны более детальные данные, то для этого необходимо делать письменный запрос.
- Вы должны знать, что для определения адекватности оценки ТС важна именно рыночная, удостоверенная экспертом цена, а не балансовая стоимость авто. И если вам начнут предлагать вместо заключения независимого эксперта балансовую справку из бухгалтерии, то это может свидетельствовать о попытке сжульничать.
- Этими сведениями могут пользоваться не только российские автомобилисты, но и граждане республики Беларусь и других стран СНГ, т. к. законодательные принципы во многих случаях схожи.
Как проверить продавца на чистоту?
Если при покупке ТС у физического лица, покупатель более всего рискует по отношению к своей покупке, то есть к автомобилю, то в сделке с юридическими лицом, следует быть осторожнее именно с продавцом.
Автомобиль является основным средством (ОС) юридического лица, а это активы предприятия. Активами организация отвечает в случае невыполнения финансовых обязательств.
Например, на купленный вами автомобиль, может предъявить претензию кредитор продавца. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, лучше всего вовсе не иметь дел с проблемными организациями. А наличие у них проблем можно проверить несколькими способами:
- В первую очередь, необходимо выяснить первичную информацию, с помощью которой можно действовать далее: это ИНН или ОГРН организации. Для этого нужно воспользоваться порталом ФНС. Там следует выбрать вкладку «Юридические лица», затем выбрать «Наименование юр. лица», куда ввести нужное название, и выбрать из выпадающего списка регион, после чего ввести проверочные цифры и нажать «найти».
- На сайте ФНС ввести в поле поиска нужный ИНН. Открыть или сохранить появившийся документ. В нем нужно:
- Сверить известный вам вид деятельности организации и сравнить с официальным.
- Проверить дату регистрации юридического лица, поскольку молодые организации это дополнительный риск.
- Проверить информацию о Генеральном директоре и соучредителях.
- Проверить организацию на банкротство на Едином Федеральном реестре.
- Проверить организацию на задолженность перед судебными приставами можно на ресурсе ФССП. Там необходимо выбрать вкладку «Юридические лица», после чего выбрать регион и вписать официальное наименование проверяемой организации.
- Проверить организацию на исполнительные производства также можно на сайте ФССП. Там необходимо выбрать вкладку «Поиск юридических лиц», далее выбрать регион, вписать название организации и нажать «Найти».
Внимание! Когда покупается новый автомобиль у дилера, не лишним будет проверить и отзывы на организацию от пользователей интернета.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:
- Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
- Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
- На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.
Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Составьте акт приёма-передачи авто
Акт-приёма передачи ТС – «железная» бумага. Документ гарантирует обеим сторонам юридическую защиту от мошеннических посягательств. Поскольку он удостоверяет, что сам договор купли-продажи исполнен в полном соответствии с гражданским кодексом. Унифицированной формы бланка для физ. лиц не существует. Поэтому документ можно составить в рукописном формате. Главное в нём прописать:
- Акт – приложение к договору купли-продажи ТС от такого-то числа.
- Марку, модель, год выпуска, VIN, параметры двигателя, цвет, номер ПТС.
- Есть ли на автомобиле дополнительное оборудование (перечислить при наличии).
- Какая сумма передана покупателем продавцу. Наличным или безналичным способом.
- Претензии к состоянию автомобиля: имеются или не имеется. И что вся информация о транспортном средстве сверена.
Не занижайте стоимость автомобиля
Часто продавцы уговаривают покупателей согласиться на снижение стоимости автомобиля в договоре. Таким образом они хотят максимально снизить сумму налога (13%), который им предстоит заплатить, если машина была во владении менее 3-х лет. Но такая схема очень опасна для покупателя и вот почему:
Допустим, вы купили машину за 2 млн руб, в договоре указали 500 тыс., а через год решили её продать за те же 2 млн. В налоговой инспекции видят, что вы заработали 1,5 млн руб. Поэтому попросят заплатить налог 13% (1 500 000 х 13% = 195 000 руб). Хотя фактически вы доход не получали.
Другой вариант – расторжение сделки. Если окажется, что машина пребывает в залоге у кредитной организации (таких историй бессчётное количество), то залогодержатель имеет право её забрать. Добросовестному покупателю ничего не останется, как требовать возврат денег с продавца. А согласно ДКП он вернёт всего 500 тыс. руб, прописанные в договоре.
Если продавец настоятельно просит оформить ДКП по заниженной стоимости, то просите его написать расписку на недостающую сумму. Эта бумага хоть как-то гарантирует полный возврат средств в случае расторжения сделки.
Покупка авто в лизинг для юридических лиц
Лизинговые схемы являются эффективным вариантом приобретения новых или подержанных транспортных средств. В этом случае предприятие не отвлекает значительные оборотные средства на обновление автопарка, а регулярно перечисляет фиксированные платежи за аренду с последующим выкупом. При этом лизинг предусматривает переход права собственности на автотранспорт после исполнения всех денежных обязательств, либо обратный выкуп.
Данные вариант приобретения авто характеризуется следующими нюансами:
- лизинг является легальным способом рассрочки платежей, однако для этого не нужно обращаться за оформлением банковского кредита (имущество в лизинг может предоставлять любая компания, хотя участие банка в сделке существенно снижает риски);
- лизинговые схемы позволяют регулярно модернизировать автопарк предприятия, когда раз в несколько лет будет происходить замена изношенных автомобилей на новые с изменением договора лизинга;
- покупка авто в лизинг для юридических лиц позволяет составить гибкий график платежей, в том числе с учетом сезонности или иных индивидуальных особенностей.
Обратите внимание! Сделка лизинга допускает возможность досрочного выкупа арендуемых транспортных средств по заранее оговоренной цене. При этом ранее перечисленные арендные платежи могут учитывать в выкупной стоимости согласно условиям договора.
Покупка машин на условиях лизинга, как правило, предусматривает не только обязательное страхование ОСАГО, но и оформление добровольных видов страховки (например, КАСКО). Стоимость страховой премии может быть включена в состав ежемесячных арендных платежей.
Доверенность на продажу машины
Закон позволяет передавать свои права другому лицу. Для этого должна быть составлена доверенность. Особенности ее оформления и использования регламентируют статьи 185-189 . Если производится продажа машины юридическим лицам без участия администрации предприятия или владельцев бизнеса, потребуется составление доверенности. Однако необходимость в нотариальном заверении документов отсутствует. Необходимо лишь придерживаться требований к оформлению.
Чтобы доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом была признана действительной, в ней должны быть указаны реквизиты доверителя и исполнителя. Дополнительно предстоит описать перечень действий, которые может выполнять представитель организации на основании доверенности. Перечню полномочий требуется уделить особое внимание. Обычно оформляется доверенность с ограниченным сроком действия. Права передаются третьим лицам на момент проведение сделки и выполнения регистрационных действий. Бумагу в обязательном порядке должен заверить руководитель организации. Для этого проставляется печать.
Внимание
Чтобы представитель компании смог принять участие в сделке продажи автомобиля, потребуется пройти идентификацию. У сотрудника, на которого оформлена доверенность, должна иметься вся документация на автомобиль и договор в нескольких экземплярах. Необходима сама доверенность. Личность необходимо подтвердить. Для этого предоставляется паспорт.
Форма доверенности действующим законодательством не закреплена. Чтобы бумага была признана действительной, потребуется указать перечень обязательной информации. Руководитель обязан заверить документ своей подписью и печатью организации.
на продажу автомобиля от юридического лица в WORD формате.
Общая схема покупки транспортного средства
Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.
Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.
Алгоритм сделки следующий:
- проверка документов;
- составление договора купли-продажи и закупочного акта;
- передача денег и получение автомобиля.
Рассмотрим детально:
- После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
- Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.
Юрлицо обязано подкреплять подпись своего представителя фирменной печатью.
- Следующий шаг — передача денег. Физлицо может получить оплату от юрлица несколькими способами:
- через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
- через кассу предприятия;
- по безналичному расчёту.
После передачи денег сделка считается завершённой и дальнейшие шаги совершает покупатель.
Общие правила продажи
При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник). Доверенность на уполномоченное лицо должна быть заверена у нотариуса.
Порядок проведения сделки такой:
- Подготовка решения о продаже. Проводится собрание учредителей, итоги встречи резюмируются в протоколе.
- Составление ДКП и закупочного акта. В документах нужно указать все нюансы сделки: сведения о сторонах, информацию об объекте и его стоимости, порядок оплаты и пр.
- Заключение сделки.
- Уплата налога.