Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любой иностранец, который приезжает в нашу страну, должен легализоваться, то есть официально оформить свой статус на территории России. Если иностранный гражданин решил остаться в России на длительный срок и собирается трудоустраиваться, то ему необходимо оформить разрешение на временное проживание. Получение такого разрешения регулируется статьей 6 закона №115-ФЗ.

Часто встречающиеся ошибки по рассматриваемой теме

Ошибка: Иностранец получил РВП во Владимирской области, однако впоследствии решил, что хочет трудоустроиться в Москве.

Со старым разрешением этого делать нельзя, поскольку работать можно только в том регионе, где разрешение оформлено. Если возникает желание устроиться на работу в другом субъекте, необходимо пройти процесс получения разрешения еще раз, но уже в другом регионе. Если РВП получено по квоте, то получить новое можно будет только в следующем году.

Ошибка: Гражданин Украины пытается устроиться на работу в России, имея на руках только миграционную карту.

Временно пребывающие иностранцы, приехавшие в Россию в безвизовом режиме, должны оформить патент для того, чтобы устроиться на работу на территории нашей страны.

Беженцы и привлечение их к производству

Для того чтобы привлечь украинских беженцев к работам, необходимо с ними подписать контракт. Это может быть гражданско-правовой или трудовой договор.

У каждого соглашения есть свои положительные и отрицательные стороны. Согласно Трудовому Кодексу России работники, которые заняты по трудовому договору, имеют право на отпуск, денежную компенсацию за вредность труда и т. д. Также если будет заключен трудовой договор на определенный срок, работодателю необходимо будет объяснить государственному органу причину такого оформления и причину срочности.

Если будет подписан гражданско-правовой договор, то для того, чтобы выполнять определенные работы, работодатель не обязан соблюдать ТЗ. Регуляция отношений по такому соглашению происходит на основании гражданского законодательства.
Уведомление ФМС о трудоустройстве или увольнении граждан Украины обязательно.

Документы, необходимые при трудоустройстве иностранца

Список документов, который потребуется для трудоустройства гражданина Украины с РВП, невелик и практически не отличается от пакета документов для гражданина России. В перечень документов включены:

• заявление (оно должно быть составлено с учетом всех обязательных реквизитов);
• паспорт или другое удостоверение личности (например, удостоверение беженца);
• для подтверждения статуса нужно предоставить штамп разрешения (РВП);
• СНИЛС (несмотря на то, что в настоящее время СНИЛС больше не выдается, каждый трудоустроенный гражданин должен иметь учетный номер в системе Пенсионного фонда);
• трудовая книжка (если трудовая у работника отсутствует, необходимо ее оформить);
• для некоторых сотрудников, претендующих на определенные должности, нужно будет дополнительно предоставить документ, подтверждающий уровень образования, а также справку об отсутствии судимости.

Список документов схож с тем, который применяется при трудоустройстве российского гражданина. Запись в трудовую книжку вносится в соответствии с законодательством России.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

• для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

• для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

• от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

• дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

• доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

• доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;

• доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

• вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;

• вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;

• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Налог на доходы иностранцев из стран ЕАЭС

Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.

Когда следует применять нормы Договора о ЕАЭС, а не НК РФ

Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256, от 17.07.2015 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание, что такой порядок налогообложения не распространяется на резидентов ЕАЭС, работающих по договору с российским работодателем в другом государстве (например, дистанционно в Беларуси). В этом случае применяются общие правила: работодатель не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения сотрудника-нерезидента РФ, полученного за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

Прием на работу гражданина Украины в 2021 году

За выдачу патента необходимо уплатить госпошлину, точные размеры которой могут разниться в зависимости от региона и объема прилагаемых документов. Сроки выдачи патента составляют 10 дней после предоставления в отделение МВД по вопросам миграции всей вышеозначенной документации. При этом сроки действия патента составляют не более одного года с момента выдачи.

Вне зависимости от обстоятельств и вышеуказанной категории граждан, есть некоторые нормативные принципы, которые применяются по отношению к любым трудоустраивающимся украинцам и которые следует знать каждому работодателю. В частности, одним из них является обязательное уведомление о приеме на работу иностранца или о его увольнении. Таковое уведомление должно подаваться в надлежащие органы по вопросам миграции в течение трех суток с момента заключения договора или его расторжения, при этом не имеет значения ни категория иностранца, ни его страна происхождения, ни иные аспекты деятельности.

Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

• Предварительная запись. Сначала гражданин Украины записывается на прием к инспектору. В некоторых регионах для этого нужно лично прийти в миграционный отдел. В других есть вариант онлайн записи через портал Госуслуг.
• Приходите на прием в назначенное время. Инспектор проверит заявление и бумаги. Если все в порядке, то сотрудник выдаст вам справку, которая станет подтверждением того, что документы приняли.
• Дождитесь ответа. По установленным законом срокам, украинец должен получить ответ не позднее двух месяцев со дня подачи. На практике эти сроки часто растягиваются, так что ответ иногда приходит с опозданием.
• Свое решение миграционщики направят вам по почте. Но при желании вы узнаете ответ и самостоятельно через сайт МВД.
• Украинцы, которым одобрили РВП, проходят дактилоскопию.
• Финалом пути к получению разрешения станет штамп РВП, который проставляют в паспорт мигранта.

• если украинец родился на территории страны;
• в РСФСР и имел гражданство СССР;
• есть дееспособные дети с российским паспортом, при этом он является недееспособным;
• если на территории России проживает недееспособный родитель-гражданин РФ;
• при заключении брака с гражданином РФ;
• инвестирование крупных сумм в приоритетные отрасли страны;
• военная служба, РВП оформляется на срок службы;
• если украинец проходит по программе переселения соотечественников;
• если в России проживает с гражданством несовершеннолетний ребенок гражданина Украины;
• если у украинца на территории страны проживает совершеннолетний ребенок-гражданин РФ, который был признан недееспособным.

В остальном, как при приеме на работу иностранцев с РВП и ВЖ, так и с отчётностью по ним, налогообложению, страховым взносам лица с РВП и ВЖ не отличаются от граждан РФ. п. 8 ст.13 ФЗ-115 обязывает работодателя или заказчика работ (услуг), привлекающего и использующего для осуществления трудовой деятельности ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, уведомлять ФМС в 3х дневный строк о заключени и расторжении ТД противоречит упомянутому

стипендии, выплачиваемые членам семьи иностранного гражданина, обучающимся по очной форме в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, научных организациях и духовных образовательных организациях, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период из нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям; з) доходы от занятий предпринимательской деятельностью, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица; Сумма для подтверждения = 12 прожиточных минимумов региона или больше.

Разрешение на временное проживание удостоверяет право иностранца легально пребывать в пределах территории РФ до оформления временного резидентства.

Разрешение предоставляется в форме соответствующего штампа в заграничном паспорте гражданина. Лицам, не имеющем гражданства, РВП оформляется в форме отдельного документа.

Оформить в России РВП гражданин Украины может как по квоте, так и без нее при наличии утвержденных на законодательном уровне оснований.

Срок действительности разрешительного документа – три года без права продления.

Штамп в загранпаспорте (как правило) об РВП в России дает право:

• на трудоустройство без оформления специального разрешения / патента;
• на получение медицинской помощи;
• на социальные льготы согласно российскому законодательству.

По истечении года проживания на основании РВП гражданам Украины доступна возможность подачи ходатайства для получения вида на жительство в России.

Получение РВП для гражданина Украины в 2021 году потребует подготовки следующего пакета документов.

№	Документ	Комментарий
1.	Анкета-заявление	Представляется в двух экземплярах
2.	Два фотоснимка	Формат – 35х45 мм. При постоянном ношении очков нужно фотографироваться в них, при этом линзы не должны быть затемненными. Фото делается анфас.
3.	Удостоверение личности заявителя	• Общегражданский паспорт. • Заграничный паспорт или аналогичный документ
4.	Миграционная карта	Оформляется во время въезда на территорию России на пограничном пункте
5.	Подтверждение уплаты госпошлины	Размер – 1000 рублей

Я иностранец, а зарабатываю в РФ. Как платить налоги?

В представлении многих получение разрешения на временное проживание выглядит так: человек собирает нужный пакет документов и подает их в миграционную службу. На деле к подаче заявления иностранцев допускают только в двух случаях:

1. Если есть основания для подачи. Основания приведены в ФЗ-115 «О правовом положении…». Есть, например, у мигранта русская жена, мать-пенсионерка или ребенок с гражданством России, тогда да – можно сразу с полным пакетом бумаг подавать на статус.
2. Если оснований нет, то путь к оформлению статуса будет более долгим. Потому что сначала для подачи на РВП украинцу нужно получить квоту (иными словами, разрешение на то, чтобы подать документы на РВП). Сделать это не так просто: квот мало, а желающих много. Только когда мигранту удастся взять квоту, он сможет начать оформление разрешения.

В остальном, как при приеме на работу иностранцев с РВП и ВЖ, так и с отчётностью по ним, налогообложению, страховым взносам лица с РВП и ВЖ не отличаются от граждан РФ. п. 8 ст.13 ФЗ-115 обязывает работодателя или заказчика работ (услуг), привлекающего и использующего для осуществления трудовой деятельности ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, уведомлять ФМС в 3х дневный строк о заключени и расторжении ТД противоречит упомянутому

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Военный билет или выписка из военкомата для иностранных граждан в 2021 году не требуются. Обращайте внимание на сроки действия документов. Если какой-то из них окажется просроченным, то трудовой договор будет считаться недействительным. Более того, отсутствие какой-либо бумаги может привести к административному наказанию в виде штрафа или приостановления деятельности. Разрешение на временное проживание также имеет срок действия.

Сегодня множество жителей Украины работают на территории Российской Федерации. Существует процедура, согласно которой происходит трудоустройство иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство. Однако это непростой процесс, поэтому вместо официального оформления, работодатели довольно часто принимают на работу нелегалов, что является нарушением закона. Такой вариант может стать причиной проблем, поэтому рассматривать мы его не будем. Как принять на работу гражданина Украины с РВП в 2021 году? Об этом мы и поговорим в нашей статье.

При условии наличия брака с россиянином, иностранец, в том числе украинец, вправе обратиться за РВП без наличия других оснований для получения данного статуса.

РВП для граждан Украины по браку можно оформить при соблюдении следующих условий:

• Документ, подтверждающий семейное положение

• Постоянная регистрация супруга (россиянина) в России

• Оригинал паспорта супруга

Обратите внимание: получить разрешение на временное проживание легально в отсутствие нужных документов невозможно.

Остерегайтесь мошенников, предлагающих оформить украинцев по различным программам в обход действующего законодательства! Только определенные жители Украины имеют право оформлять разрешение на временное проживание по действующим госпрограммам.

Постоянные изменения к требованиям относительно документов не позволяют составить универсальный список. В 2021 году к основным документам для РВП относятся:

Паспорт	(для несовершеннолетних детей, идущих совместно с родителями – свидетельство о рождении)
Миграционная карта и временная регистрация	Обязательное требование
Свидетельство о браке	При наличии
Медицинский сертификат	Есть категория граждан, освобожденных от прохождения медицинского освидетельствования
Сертификат о прохождении экзамена по русскому языку	Есть категория граждан, освобожденных от прохождения экзамена

Помощь в оформлении характеристики с работы и справки о доходах Нужно оформить справку о доходах, оформить быстро и качественно документы для получения кредита или трудоустройства?

Воспользуйтесь эксклюзивной услугой, которую предоставляет наша компания. Каждый клиент получает грамотную консультацию наших специалистов, лояльное отношение на всех этапах сотрудничества.

Ответственный и индивидуальный подход, высокий профессионализм – главные критерии работы, благодаря которым привлекаем новых клиентов и получаем положительные отзывы. Предоставляем гарантию на все выданные документы и полную конфиденциальность. Оформление документов на кредит и трудовой договор Потребительский кредит и ипотека оформляются на основании пакета документов, перечень документов для этих целей может быть разным в зависимости от банка или другого финансового учреждения.

Имеет значение также и программа кредитного продукта.

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника.

Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес.

При заполнении поля «Код региона» используйте справочник «Коды регионов». Он является приложением 6 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. Если какой-либо элемент адреса отсутствует, например район, то отведенное для этого элемента поле не заполняйте. В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России.

В таком случае необходимо заполнить поле «Адрес в стране проживания».

Раздел 3 Таблицу раздела 3 заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе*.

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России. Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

На заметку! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом 13%, даже если он является нерезидентом РФ.

Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:

• диплом;
• сертификаты об образовании;
• комментарии предыдущих работодателей о служащем;
• награды;
• информация из специализированных организаций.

Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.

Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.

По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.

Я иностранец, а зарабатываю в РФ. Как платить налоги?

Для разграничения прав и обязанностей указанных групп работников используют понятия резидента и нерезидента в целях НДФЛ. Об этом сказано в ст. 207 п. 2 НК РФ. Законодатель определяет резидента как лицо, находящееся в РФ 183 календарных дня и более на протяжении года. Этот период не прерывается, если гражданин выехал за границу:

• для лечения, обучения (на срок менее полугода);
• для работы на морских сырьевых месторождениях.

Особый случай – российские военные, проходящие службу за пределами РФ. Независимо от того, сколько дней они физически находятся за границей, военнослужащие признаются резидентами (п. 3 той же статьи). Такое же положение занимают сотрудники госорганов и органов местного самоуправления, работающие за рубежом.

Обратим внимание на следующее: ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил ст. 207 пунктом 2.2 (п. 2 ст. 1 ФЗ). Дополнение касается только периода с 1 января по 31 декабря 2021 года. Если в этот период физическое лицо находилось в России 90-182 календарных дня (т.е. срок меньше, чем по умолчанию) и хочет получить статус налогового резидента за указанный период, необходимо заявить письменно об этом в налоговую. Заявление должно быть подано не позднее 30/04/2021 года. Порядок действует только при признании налоговым резидентом РФ в 2021 году.

Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:

• Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
• Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
• Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
• Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.

В перечень исключений также входят эти сотрудники:

• Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
• Люди, которым дано временное убежище.
• Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.

В 2021 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.

ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%.

Для отражения операций по начислению дивидендов в программе используется документ Начисление дивидендов.

Найти его можно:

• Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
• Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.

Доходы, полученные в виде дивидендов, физическими лицами-налоговыми резидентами РФ облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Программа автоматически определяет ставку НДФЛ с дивидендов и удерживает налог с получателя дивидендов, ориентируясь на статус, указанный в карточке физического лица.

По умолчанию при создании нового физического лица в справочнике Физические лица ему устанавливается статус Резидент.

Проверить статус можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и Настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы. PDF

Если получатель — физическое лицо-резидент РФ (в нашем примере это Иванов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%, изменить ее нельзя.

НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.

Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.

Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.

Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.

Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:

• Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.
• Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
• Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.

Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Если лицо наделено статусом нерезидента, налоговые вычеты по отношению к нему не принимаются. Данное ограничение установлено статьей 210 НК РФ, пунктом 1 статьи 220 и пунктом 3 статьи 224 НК РФ. Кроме того, нерезиденты не могут пользоваться методом снижения дохода, полученного от реализации собственности, на сумму покупки этой собственности. Этим лицам не положена и льгота, установленная подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. То есть они не могут вычитать траты из доходов. Данное ограничение установлено рядом писем Минфина. Объясняется это тем, что снижение доходов на расходы – это, по сути, налоговый вычет, а он недоступен нерезидентам.

Получение печати, делающей реальностью временное проживание в РФ, предоставляет её обладателю огромное количество преимуществ.

1. Миграционные формальности остаются в прошлом.
2. Гражданин Украины может стать индивидуальным предпринимателем в РФ.
3. Лица, получившие разрешения на временное проживание могут получить ИНН.
4. Таким субъектам уже не нужны специальные разрешительные документы, подтверждающие их право на действия, направленные на трудоустройство.
5. Украинцев не призывают на срочную службу в РФ, однако, они могут служить по контракту.
6. Такой гражданин получает право на медицинскую помощь, закреплённое за ним законодательно.

Тем не менее после оформления нового законного статуса на украинцев возлагается и определённое количество обязательств:

1. При утере документации иностранный гражданин должен проставить аналогичный штамп в новый документ.
2. Субъекты, получившие право на временное проживание, могут покидать РФ на срок, не превышающий 180 дней суммарно в течение календарного года, иначе их особый статус будет отменён.
3. Ежегодно каждый украинец, которому удалось получить РВП, предоставляет подтверждающее его проживание в стране уведомление в ГУВМ.
4. В ситуации, если РВП аннулировали или же в отделении миграционной службы вам отказали в его выдаче, предоставление повторного заявления на его получение возможно по истечении 12 месяцев.

1. Работники МВД по собственному наитию могут произвести проверку совпадения заявленных данных о месте проживания с действительным положением дел.
2. Во избежание отказа в предоставлении квоты, украинский подданный обязан чётко координировать свои действия на соответствие с требованиями в отношении его пребывания в РФ.
3. У иностранного гражданина нет правовых оснований для того, чтобы подать исковое заявление в суд, пытаясь доказать необоснованность отказа в выдаче РВП.
4. По истечении 90 суток с момента прибытия в РФ украинец должен покинуть страну. Только после 3-х месячного перерыва он вновь сможет въехать на территорию РФ. Такие меры предпринимаются с определённой целью. Российская Федерация таким способом уменьшает миграции граждан Украины, что посещают государство без чётких целей.
5. Отдельным нововведением 2015 года можно назвать внесение поправок в российское законодательство, а именно в ту его часть, где говорится об обязанности иностранцев при обращении с заявлением о выдаче РВП подавать документ, подтверждающий как владение претендентами национальным языком, так и их познания в истории и праве РФ.

Получение РВП гражданину Украины не претерпело существенных изменений и в 2021 г. В текущем году Правительство РФ предоставило квоту, в рамках которой реально получить разрешение на временное проживание украинцу. При этом, также понадобится пройти стандартную процедуру регистрации и подать заявление с предоставлением достоверной и подробной информации о себе и составе своей семьи.

Похожие записи:

• Порядок увольнения из МВД по собственному желанию: пошаговая инструкция
• «Путинское» пособие в 2023 году: как получить выплаты на детей до трёх лет
• Пенсии по инвалидности 2 группы в 2023 году