ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Регистрация в Фонде соцстрахования для индивидуального предпринимателя – дело сугубо добровольное. Никто не может принудить ИП платить взносы в ФСС, если он этого не хочет. Но тогда и больничный придется переносить на ногах или оплачивать анализы и лекарства из собственного кармана. А ведь во время болезни индивидуальный предприниматель и так на время выпадает из бизнес-процессов, может понести непредвиденные убытки и потерять в скорости ведения дел. Так что компенсация от государства в этом случае будет очень кстати.

Начиная с 01.01.2023 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ) действует в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237‑ФЗ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих спецрежим в виде НПД, получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору).

Таким образом, начисление страховых взносов теперь не зависит от вида заключенного договора (гражданско-правовой или трудовой). В 2023 году уплачивать взносы нужно по единому тарифу (30 %) в пределах единой базы и 15,1 % сверх базы.

Право применять пониженные тарифы для субъектов МСП сохраняется. С сумм выплат работникам за месяц свыше МРОТ (16 242 руб.) действует ставка 15 %.

Взносы уплачиваются в составе ЕНП.

Далее – о взносах на случай травматизма. Как и прежде, согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат лица, выполняющие работу на основании трудового договора, а при заключении ГПД заказчик уплачивает страховые взносы только в том случае, если эта обязанность предусмотрена данным договором.

Предельная база по таким взносам не установлена, тарифы те же, как и в 2022 году. При этом если договор заключается с инвалидом I, II или III группы, взносы уплачиваются в размере 60 % от общеустановленного тарифа (см. Федеральный закон от 19.12.2022 № 517‑ФЗ).

Взносы на случай травматизма уплачиваются отдельно (не входят в ЕНП). Отличие в том, что раньше суммы взносов перечисляли в ФСС, а теперь – в СФР.

О размерах и уплате взносов за ИП

Размер страховых взносов ИП в ФСС рассчитывается с учётом стоимости страхового года.

Год уплаты взносов	МРОТ	Тариф	Сумма к уплате	Год получения компенсации
2016	6204,00	2,9%	2158,99	2017
2017	7500,00	2,9%	2610,00	2023

Заполнение больничного индивидуальным предпринимателем

Индивидуальным предприниматель в больничном указываются такие данные, как:

1. Наименование индивидуального предпринимателя как работодателя.
2. Отметка о виде заработка – основной или по совместительству.
3. Идентификационный номер.
4. СНИЛС.
5. Дата акта по форме Н1 – при производственной травме.
6. Время страхового стажа и нестраховых периодов. Когда стаж представляет величину меньшую, чем один месяц, то проставляются нули. Нестраховые периоды – это армейская служба, работа в пожарной охране или в правоохранительной системе.
7. Суммы среднего и среднедневного заработка. Для ИП первая равна МРОТ, вторая вычисляется, исходя из первой.
8. Подпись и печать предпринимателя.

Важно! Печати не должны заслонять заполненные ячейки. При неправильном оформлении больничного может последовать отказ страховщика от его оплаты.

Далее предприниматель обращается в ФСС и представляет:

1. Заявление с просьбой оплатить больничный с обозначением реквизитов для перечисления средств.
2. Паспорт.
3. Листок нетрудоспособности.
4. Расчёт причитающихся выплат.

Вопросы по больничному у индивидуального предпринимателя

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, ведя свою деятельность, одновременно работает по совместительству. Он зарегистрирован в ФСС на добровольной основе. Каким образом он может получить больничный?

Ответ: Если ИП добровольно застраховался, вовремя внёс плату за предшествующий год и официально работает не менее двух календарных лет по трудовому соглашению, то он имеет право на выплаты сразу в двух местах.

Вопрос № 2. В каких ситуациях сотрудник, работающий у индивидуального предпринимателя, получает больничный из расчёта «минималки»?

Ответ: У работников индивидуального предпринимателя в качестве среднего заработка МРОТ берётся: когда страховой стаж составляет меньше, чем полгода; когда его средняя заработная плата ниже, чем минимальная; когда он не представил справку о зарплате с предыдущего мета работы.

Вопрос № 3. Если предприниматель, находясь на упрощённой системе, уменьшил единый налог на 50% от суммы взносов в ФСС за работников, нужно ли ему при сдаче декларации по УСН представлять в налоговую службу подтверждающие документы?

Ответ: Нет, не нужно. Налоговое законодательство не предусматривает подачу расчётов сумм взносов в соцстрах и копий платёжных поручений, подтверждающих их уплату. Требование такой документации является неправомерным.

Вопрос № 4. В каких случаях предприниматель имеет право на отказ в выплате пособия работнику, оформившему больничный в продолжение тридцати дней после увольнения?

Ответ: Больничный такому сотруднику не оплачивается, если он осуществлял уход за ребёнком или взрослым родственником; был на карантине; протезировании; лечился в санатории после стационара.

Вопрос № 5. Может ли предприниматель отказать в приёме больничного листа, если у его сотрудника нет справки с предыдущего места работы о заработке?

Ответ: Нет, не может. Если справка отсутствует, то пособие насчитывается из МРОТ. Когда справка будет представлена, нужно сделать перерасчёт.

Пособия по уходу за ребёнком для ИП

В отношении предпринимателей-женщин у государства немного другие взгляды. И пособия, например, декретное формируется исходя из фиксированной ставки, а не расчёта по формуле. Так, для того, кто исправно платил взносы, за сто сорок дней декретного отпуска идёт выплата в размере 27455 рублей.

Также предусмотрено увеличение суммы, если возникают осложнения или рождается несколько детей. А если женщине-предпринимателю встать на учёт в женскую консультацию до двенадцатой недели беременности, то она сможет получить ещё одну разовую выплату в размере 544 рубля.

Здесь уже, как мы видим, не столь печальная ситуация с выгодностью выплат. В особенности, например, если отсутствует супруг. Ведь в этом случае на время происходит лишение возможности получать какой-либо доход.

Как можно увидеть, оформление больничного листа для получения выплат от ФСС имеет свои тонкости, которые каждому предпринимателю стоит предварительно хорошо обдумать, прежде чем действительно оформлять больничный лист. Безусловно, есть такие случаи, когда больничный лист будет единственным решением, и в первую очередь речь о невозможности получать доход из других источников.

Право на перенос периодов расчета для оплаты

Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.

Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:

1. Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
2. Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
3. Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.

Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.

МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.

Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.

Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.

Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:

• 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
• 753,42 × 10 = 7534,20 руб.

Начисления за предшествующий период у Викторовой В.В. гораздо выше текущих. Сотруднице надлежит оформить заявление на перенос периодов расчета.

Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами

Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.

Во избежание подобных проблем, работодатель должен:

• грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
• учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
• принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
• проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
• проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Минимальная выплата по больничному листу в 2022 году

Минимальный размер рассчитывают исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), который действует в период нетрудоспособности. С 1 января 2023 года МРОТ составит 16 242 ₽ в месяц.

Минимальная выплата по больничному в 2023-м в среднем составит — 533,98 ₽ в день. Это федеральный минимум, в регионах могут быть свои суммы. Если работодатель присоединен к региональному или отраслевому соглашению, он заплатит больше с учетом регионального коэффициента.

В зависимости от количества дней в месяце минимальный размер оплаты по больничному может меняться:

• 580,07 ₽ в день — в феврале;
• 541,4 ₽ — в месяце, где 30 дней;
• 523,94 ₽ — в месяце, где 31 день.

Особенности начисления и оплаты больничного

Больничный по уходу за ребенком

Оформить его может любой член семьи, попечитель или опекун, для этого надо указать в документе степень родства.

Социальный фонд оплачивает детский больничный с первого дня нетрудоспособности. Количество оплачиваемых дней в календарном году ограничено и зависит от возраста ребенка и вида заболевания:

• до семи лет — 60 дней с простыми заболеваниями, с входящими в перечень Минздравсоцразвития — 90 дней;
• с семи до 15 лет — 45 дней, каждый больничный сроком не более 15 дней;
• для ребенка до 18 лет с инвалидностью — 120 дней;
• для ребенка, больного онкологическими заболеваниями и ВИЧ, — без ограничений.

Что означает понятие «больничный листок»?

Больничный лист – это важный документ, без которого больной не имеет никаких шансов претендовать на получение пособия по болезни. Оформляется он у лечащего врача, причем первую его часть, касающуюся болезни, заполняет доктор, а вторую, юридическую – сам больной. Для таких листков существует специальная форма, установленная приказом ФСС №335. Отступать от нее нельзя: больничный, заполненный не по форме, будет признан недействительным и не будет оплачен.

Этот документ является определяющим при получении пособия. Именно его вместе с паспортом предприниматель должен подать в отделение ФСС по месту регистрации или проживания. Исходя из данных, прописанных в листке, рассчитывается точная сумма пособия.

Можно ли оформить больничный «задним числом»?

Выдача этого документа «задним числом» разрешается только в особых ситуациях:

1. По необходимости за ребенком-инвалидом, также по необходимости ухода за детьми с онкозаболеваниями, ВИЧ, туберкулезом.
2. Если недуг начался во время заграничной командировки, и местным врачом предпринимателю был выдан на руки документ, подтверждающий факт болезни. Тогда по прибытии домой он вправе просить у врача оформить документ за прошедшее число.
3. Если больного поздно вечером увезли на скорой помощи. Врач, работающий на неотложке, не может выдавать больничный листок, поэтому, как правило, лечащий доктор на следующий день ставит в документе вчерашнюю дату.
4. Исходя из справки о постановке на учет в женской консультации. Если женщина приносит такую справку своему врачу, то он открывает больничный по дате выдачи справки, а не по актуальной дате. Этот случай регламентируется статьей 255 ТК РФ.

Как получить: открытие и закрытие БЛ?

1. Открытие больничного листа. Для этого должна быть причина (заболевание или травма у самого себя или ребенка, иного родственника). Лечащий врач ставит соответствующий код (как правило, «01»).

   Датой начала больничного считается день обращения. Если обращение в медицинское учреждение произошло после рабочего дня или день практически полностью был отработан, его исчисление начинается со следующего дня.

2. Закрытие и заполнение больничного листа. При выздоровлении больничный лист закрывается, о чем ставится соответствующая отметка. ИП в обязательном порядке на печатном варианте ставит свою подпись.

   Вторая часть листа, предназначенная для бухгалтерии организации, заполняется ИП самостоятельно. На руки больному выдается печатный вариант больничного листа. Если медицинское учреждение использует электронные больничные, а ИП имеет возможность получить такой вариант бюллетеня, он также направляется ему (т.к. из-за отсутствия работников предприниматель сам занимается бухгалтерской отчетностью).

Надо заплатить в ФСС заранее

ФСС сотрудничает исключительно с теми людьми, которые уплачивают страховые взносы. Поэтому если предприниматель желает получать декретные выплаты, пособие по временной нетрудоспособности или иные выплаты, то ему придется заранее внести взносы за год.

Процесс перечисления страховых взносов за предпринимателя является добровольным, поэтому человек может отказаться от уплаты этих средств. Но если он хочет выходить на оплачиваемый больничный, то ему придется позаботиться о получении данного права заранее.

Процедура делится на следующие этапы:

• первоначально осуществляется регистрация в ФСС в качестве предпринимателя;
• для этого нужно обратиться в отделение ФСС по месту своего проживания, а также можно пользоваться порталом Госуслуг или МФЦ;
• составляется заявление, к которому прикладывается копия ИНН и паспорта, а также св-ва о регистрации ИП;
• запрашивается и передается выписка из ЕГРИП;
• производится расчет и уплата взноса.

Похожие записи:

• Перечень ошибок в городе и штрафные баллы за них
• Как поменять права в 2023 году
• Бесплатные световые пломбы по полису омс 2022 тюмень