Календарь плательщика единого налога 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь плательщика единого налога 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Также напоминаем, что физическое лицо-предприниматель обязан бухгалтерский и первичный учет своей деятельности согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины, так как также является субъектом хозяйствования, как и юридические лица.

Какие виды деятельности разрешены ФОП 2 группы

Плательщики ФОП 2 группы – необходимо производить уплату фиксированного ежемесячного налога -1340 грн.

Согласно действующему законодательству, ФОП, зарегистрированные на едином налогообложении 2 группы, имеют право на развитие возможных видов деятельности:

• Розничная торговля, включающая продажу продуктов питания и напитков, текстиля, одежды, обуви, табачных изделий и т.д.
• Деятельность в сфере общественного питания, включая рестораны, кафе, бары и т.д.
• Предоставление услуг в сфере красоты и здоровья, включая салоны красоты, массажные кабинеты, стоматологические клиники и т.д.
• Предоставление услуг в сфере транспорта, включая такси, грузоперевозки и т.д.
• Предоставление услуг в сфере аренды недвижимости, включая гостиницы, хостелы, апартаменты и т.д.
• Предоставление услуг в сфере культуры, спорта и досуга, включая кинотеатры, театры, спортивные клубы и т.д.
• Оказание юридических, консультационных и рекламных услуг, включая агентские брокерские и брокерские услуги.

Однако следует отметить, что на едином налоге ФОП 2 группы не могут работать компании, занимающиеся производством продукции, а также предприятия, занимающиеся оптовой торговлей.

Подача отчетности ФОП 2 группы на едином налоге

На первой и второй группе единого налога отчетность подается раз в год на основании данных из книги учета доходов плательщика единого налога, которую предприниматель заполняет ежедневно.

С 01.01.2021 года обязательное ведение Книги учета доходов отменили, но предприниматели обязаны их хранить еще 3 года.

Что теперь нужно вести единоналожнику с 01.01.2021 года вместо Книги учета доходов?

Плательщики единого налога 1-3 группы (без НДС) обязаны теперь будут вести учет произвольном виде – путем ежемесячного отражения полученных доходов, так как особых четких указаний по этому поводу нет, значит можно будет взять любой тетрадь либо блокнот и записывать в него сумму дохода всего один раз в месяц. Регистрировать у налоговиков его не нужно.

Срок подачи декларации 60 календарных дней после отчетного периода.

На третьей группе единого налога декларация плательщика единого налога подается поквартально. Срок подачи декларации 40 календарных дней после отчетного квартала.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Кто и когда представляет налоговую декларацию

Декларацию плательщика единого налога представляют те ФЛП, которые в течение всего 2022 года работали на упрощенной системе налогообложения.

Для предпринимателей на едином налоге групп 1 и 2 отчетный период составляет календарный год (п. 294.1 НКУ, 107.01.07 БЗ). В общем случае они представляют декларацию по ЕН за год в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (п.п. 49.18.3 и п. 296.2 НКУ).

По результатам 2022 года подать декларацию по единому налогу ФЛП групп 1 и 2 должны не позднее 01 марта 2023 г. .

Но есть случаи, в которых ФЛП групп 1 и 2 должны отчитываться в квартальные сроки. За квартал ФЛП должен отчитаться, если (п.п. 296.5.1 НКУ):

• превысил в течение 2022 года предельный объем дохода, дающий право находиться в группе 1 (1 085 500 грн.) или 2 (5 421 000 грн);
• самостоятельного перешел в группу 2 или 3 единого налога;
• отказался от ЕН и перешел на общую систему налогообложения.

Если предприниматель подал квартальную декларацию по единому налогу, ему не нужно подавать годовую декларацию для групп 1 и 2. Поэтому, если какое-либо из перечисленных событий произошло в IV квартале 2022, декларацию по единому налогу такой предприниматель должен подать в течение 40, а не 30 -ти календарных дней после окончания отчетного периода.

Также в квартальные сроки представляет декларацию ФЛП на едином налоге групп 1 и 2, если в IV квартале 2021 года он ликвидируется .

Как подключить мерчант к оффшору и принимать к оплате VISA и Mastercard?

Мерчант для оффшора также возможен, но придется несколько доработать сайт, чтобы он соответствовал требованиям платежной системы и процессинговой компании, начиная от публичных записей во whois вашего домена, обязательного наличия англоязычной версии, выделенного IP-адреса и закачивая публичной офертой с описанием условий представления услуг, способов оплаты, контактов компании продавца (оффшора), а также логотипа, контактных телефонов, формы обратной связи, условий возврата средств и т.п.. Или воспользоваться альтернативным вариантом — но в этом случае у вас будет только платежная страница на сайте платежного провайдера — в этом случае сайт может быть более «простым». Мы можем в этом помочь, но это уже второй шаг после покупки оффшора и условия обсуждаются индивидуально в зависимости от того, что и комку вы продаете он-лайн.

Решение об аннулировании регистрации и исключения из реестра

1. Пребывание на упрощенной системе налогообложения может быть прекращено по желанию самого плательщика. Для этого нужно подать заявление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения. Тогда аннуляция будет произведена в последний день календарного квартала, в котором подано такое заявление.
2. Другим основанием для аннулирования регистрации служит прекращение существования юридического лица (кроме преобразования) или прекращение предпринимательской деятельности предпринимателем.
3. В случаях обязательного перехода на уплату других налогов и сборов, определенных Налоговым Кодексом (превышение установленного лимита дохода, осуществление видов деятельности, запрещенных для плательщиков единого налога и т.д.).
4. Если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства плательщика четвертой группы составляет менее 75 процентов.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

• общая численность штата не превышает 5 человек;
• годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

• расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
• сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
• рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Особенности уплаты авансов через ЕНС: уведомление

Как было сказано, есть налоги с авансовой системой расчетов. Для распределения единого налогового платежа предусмотрена подача налогоплательщиком Уведомления об их исчисленных суммах.

Данное уведомление содержит всего 5 реквизитов – ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты. Это в 2,5 раза меньше реквизитов, чем в платежке, которой в 2022 году перечисляют авансы по налогам.

Форму и электронный формат уведомления об исчисленных суммах налогов утвердит приказ ФНС России.

Представить уведомление можно:

• по ТКС;
• через ЛК;
• учетную систему налогоплательщика (ERP-система);
• на бумажном носителе.

В ЕНС уплата предусмотрена только на единый налоговый платёж – ЕНП. Поэтому переплаты на налогах не будет. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов (УСН и др.) предусмотрена подача плательщиком указанного уведомления. Поэтому исключены случаи самовольного зачета ФНС «якобы переплаты» в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН.

Как известно, недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты, но ранее чем срок уплаты, не может привести к возникновению недоимки.

ИП и организации смогут продолжить уменьшать УСН страховыми взносами. Уплаченная сумма взносов будет определена в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. И ЕНП будет распределен во взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1–3-й групп

В пункте 291.5.1 НКУ сказано, кто не может быть плательщиками единого налога. Среди них нерезиденты, должники по уплате налогов и ФОПы, которые:

• обменивают валюту;
• организовывают и проводят азартные игры, пари;
• добывают, производят и продают драгоценные камни и металлы, торгуют ювелирными изделиями;
• занимаются финансовым посредничеством (кроме страхования);
• добывают и продают полезные ископаемые (кроме ископаемых местного значения);
• управляют компаниями;
• торгуют антиквариатом, организовывают и проводят аукционы, связанные с произведениями искусства;
• организовывают и проводят гастрольные мероприятия;
• предлагают почтовые услуги (кроме курьерской доставки).

База налогообложения всех групп единого налога

База налогообложения – это то, к чему применяется ставка того или иного налога.

Первая и вторая группы единщиков платят налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли. Главное, чтобы доходы за весь год вписались в установленные для группы объемы, об этом мы говорили выше.

На третьей группе единого налога ставка не фиксируется, она зависит от дохода, который получил предприниматель за отчетный период.

Единщики четвертой группы базой налогообложения считают нормативную денежную оценку одного гектара сельскохозяйственных угодий.

К доходам единщиков-ФОПов относятся все денежные поступления, как наличные, так и безналичные, а также материальные и нематериальные вознаграждения. А вот роялти, дивиденды, страховые выплаты и средства, полученные от продажи имущества, доходами не считаются.

Если ФОП – юридическое лицо, то для него доходы – любые поступления в национальной и иностранной валюте. В том числе те, которые он получил от филиалов и отделений компании. Не считаются доходами:

1. НДС;
2. кредитные деньги;
3. деньги, полученные из Пенсионного фонда и других государственных фондов;
4. дивиденды;
5. деньги, которые поступили в рамках внутренних отделов компании единщика.

Подробнее о том, что считается доходами плательщиков единого налога, а что – нет, говорится в ст. 292 НКУ.

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

• ЕСВ с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
• ЕСВ с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
• Единый налог — максимум 248,10 грн (2481 грн х 10%).

• ЕСВ с 1 января 2022 года — 1 430 грн (6 500 грн х 22%);
• ЕСВ с 1 октября 2022 года — 1 474 грн (6 700 грн х 22%);
• Единый налог — максимум 1 300 грн (6 500 грн х 20%).

Размер минимальной зарплаты, установленный на 1 января, влияет также на предельные объемы доходов, от которых зависит право предпринимателей применять упрощенную систему налогообложения.

Если брать минзарплату на 1 января 2022 года — 6 500 грн, то годовой лимит дохода для единщиков составит:

• I группа — 1 085 500 (167 размеров минимальной заработной платы);
• II группа — 5 421 000 (834 размера минимальной заработной платы);
• III группа — 7 585 500 (1 167 размеров минимальной заработной платы).

• ФОП I группы — 248,10 грн — не более 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 01.01.2022 г.;

• ФОП II группы — 1300 грн — 20% от минимальной заработной платы по состоянию на 1 января 2022 года;

• ФОП III группы — 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

Напомним, что ставки единого налога в процентах (фиксированные ставки) устанавливают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Доходы ФОП на общей системе облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от ЧД (чистый доход). ЧД определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и расходами хозяйственной деятельности, имеющими документальное подтверждение.

ЕСВ и единый налог для ФОП: сколько будут платить упрощенцы в 2022 году

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Как и в предыдущие 2 года, в 2022 году увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) в течение года произойдет дважды. Сначала, 1 января 2022 минимальная зарплата увеличится до 6500 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2481 грн, а потом 1 октября 2022 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6700 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2022 года;
– II квартал – 19 августа 2022 года;
– III квартал – 21 ноября 2022 года;
– IV квартал – 20 февраля 2023 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Налогоплательщики, работающие на «упрощенке», разделены на четыре категории. До 2018 года предприниматели могли работать по трем из них. В настоящее время для «упрощенцев» открыты все четыре группы.

Срок перечисления налоговых обязательств для налогоплательщиков 1-2 группы составляет 20 календарных дней после окончания предыдущего месяца. Если конечная дата является выходным или праздничным днем, сроки уплаты ограничиваются последним рабочим днем перед 20 числом.

Для предприятий, уплачивающих единый налог по 3 группе, предусмотрена квартальная подача отчетности, а перечисление налога должно производиться не позднее 50 календарных дней с момента окончания рабочего квартала.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок	Период уплаты или отчетности	Первая группа	Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018	ЕН за январь	176,2	744,6
20.02.2018	ЕН за февраль	176,2	744,6
20.03.2018	ЕН за март	176,2	744,6
20.04.2018	ЕН за апрель	176,2	744,6
18.05.2018	ЕН за май	176,2	744,6
20.06.2018	ЕН за июнь	176,2	744,6
20.07.2018	ЕН за июль	176,2	744,6
20.08.2018	ЕН за август	176,2	744,6
20.09.2018	ЕН за сентябрь	176,2	744,6
19.10.2018	ЕН за октябрь	176,2	744,6
20.11.2018	ЕН за ноябрь	176,2	744,6
20.12.2018	ЕН за декабрь	176,2	744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.

Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.

Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.

Важно. Если предприниматель скроет от налоговой факт получения большей прибыли чем это предусмотрено, то будет вынужден оплатить не только 15% ЕН с суммы превышения, но и 18% НДФЛ по всему за декларированному доходу, который получал с момента нарушения.

Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.

Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.

1. Первая группа плательщиков единого налога
2. Вторая группа плательщиков единого налога
3. Третья группа плательщиков единого налога
4. Плательщики единого налога четвертой группы
5. Реестр плательщиков единого налога
6. Реквизиты для уплаты единого налога
7. Налоговая декларация плательщика единого налога
8. Регистрация плательщиков единого налога. Свидетельство
9. Штраф за неуплату единого налога
10. Отпуск для предпринимателя-единщика: как не платить налог?
11. Размер единого налога и единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году

К третьей группе относятся физические лица — предприниматели, не использующие или использующие труд наемных лиц (количество не ограничено) и юридические лица — субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 000 000 гривен.

Доходом плательщика единого налога являются:

1. для физического лица — предпринимателя — доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной или безналичной) материальной или нематериальной форме. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности.
2. для юридического лица — любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной или безналичной), материальной или нематериальной форме.

При продаже основных средств юридическими лицами — плательщиками единого налога доход определяется как сумма средств, полученных от продажи таких основных средств. Если основные средства проданы после их использования в течение 12 календарных месяцев со дня ввода в эксплуатацию, доход определяется как разница между суммой средств, полученной от продажи таких основных средств и их остаточной балансовой стоимости, сложившейся на день продажи.

К сумме дохода плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

К сумме дохода плательщика единого налога третьей группы (юридические лица) за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг), за которые получена предоплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов.

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Ставки единого налога для плательщиков третьей группы (юридические лица) устанавливаются в двойном размере:

1. к сумме превышения объема дохода;
2. к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
3. к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Налоговым (отчетным) периодом для налогоплательщиков третьей группы является календарный квартал. Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

До 1 января 2021 года не используют РРО плательщики единого налога третьей группы (физические лица — предприниматели), объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1000000 гривен, кроме видов деятельности, определенных законом. В случае превышения в календарном году объема дохода более 1000000 гривен, применение регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным со следующего квартала.

Регистрация субъекта хозяйствования в качестве плательщика единого налога осуществляется путем внесения соответствующих записей в реестр, без выдачи свидетельства.

Похожие записи:

• Какую сумму нужно подтвердить молодой семье на 4-й квартал 2022 год
• Отражаем перенос отпуска в личной карточке работника (образец)
• КШП «Дружба»: как оплатить питание и проверить счет?