Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Как было раньше
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сроки, этапы проведения, что надо знать налогоплательщику
После подачи декларации приключения налогоплательщиков не заканчиваются. Впереди основное препятствие между вами и возвратом налога — камеральная проверка декларации и приложенных к ней документов.
После того, как вы предоставили декларацию 3-НДФЛ, у инспекции будет три месяца для проведения камеральной проверки. Срок исчисляется с даты получения инспекцией декларации. В связи с этим советуем фиксировать дату сдачи. Причём уведомлять физлицо о начале проверки инспекторы не обязаны (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если в ходе проверки выявлены ошибки или несоответствия, инспектор сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в декларацию.
Пояснения необходимо предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Внесение изменений в декларацию осуществляется путём подачи уточнённой декларации.
В последнем случае проверка первичной 3-НДФЛ прекращается, и начинается новая на основе представленной декларации, по которой сроки также исчисляются заново.
Если гражданин предоставил неполный комплект подтверждающих документов, то инспектор вправе их запросить на основании требования. В этом случае документы необходимо подготовить в течение десяти рабочих дней. Налоговая инспекция не вправе затребовать документы или пояснения после истечения срока камеральной проверки.
Требование должно быть составлено не позднее срока её окончания. Но нужно учитывать, что в ваших интересах подтвердить право на вычет.
Если вы этого не сделаете, инспектор просто откажет в вычете, поскольку не будет документального подтверждения (подробнее о том, в какой форме необходимо представлять документы, читайте в статье).
Если нарушения при камеральной проверке не выявлены, то она завершается. Извещать вас об этом инспекция не обязана. В случае, если в вычете отказывают, контролёр должен составить акт проверки в течение десяти рабочих дней после её окончания (п. 1 ст. 100 НК РФ). А вручить налогоплательщику его должны в течение пяти рабочих дней с даты составления.
Физлицо вправе не согласиться с актом проверки, тогда в течение одного месяца со дня получения акта необходимо представить письменные возражения.
Они будут рассмотрены, причём гражданина обязаны оповестить о сроке рассмотрения, и он вправе на рассмотрении присутствовать.
По истечении срока для представления возражений в течение десяти рабочих дней выносится решение: либо отказывают в вычете, либо подтверждают на него право (в редких случаях выносят решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля).
В случае отказа, решение можно обжаловать в Управление ФНС России, а далее обратиться в суд.
Если право на вычет подтверждено на основании решения или просто истекли три месяца для проверки и акта не было, то налог должен быть возвращён в течение месяца после подачи заявления на возврат, но не ранее окончания срока камеральной проверки. Если в отведённое время денежные средства так и не были получены — можно требовать проценты за просрочку (читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).
Все эти сроки и этапы прописаны в Налоговом кодексе и должны соблюдаться инспекторами, однако, как показывает практика, последние зачастую ими пренебрегают, поскольку большинство налогоплательщиков за этим не следят.
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев и на результат они не повлияют.
Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Акт проведения камеральной проверки
На сегодняшний день камеральной проверке подлежат не только 3-НДФЛ, но и все отчеты и декларации, представляемые в налоговый орган. Если налогоплательщику не было направлено уведомление о результатах проверки, это не значит, что ее не было.
Результат проверки будет зависеть от того, как прошла камералка. Если при этом не были выявлены нарушения, то налоговики могут не оформлять свое решение. Таким образом, если по окончании срока, установленного для камеральной проверки, налогоплательщику не был направлен акт, это будет значить только одно – нарушения в ходе проверки не выявлены.
Если при камералке были выявлены какие-либо нарушения, то ФНС обязана уведомить о них путем направления соответствующего акта. Сделать это она должна в срок до 10 рабочих дней с даты завершения камеральной проверки.В некоторых случаях к акту налоговики прикладывают доказательства нарушений.
Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.
При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:
- Соблюдены ли сроки подачи декларации;
- Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
- Законность и обоснованность заявленных вычетов;
- Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).
Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.
Порядок проведения камеральной проверки
Прежде чем отвечать, через сколько перечисляют деньги после камеральной проверки, следует уточнить порядок проведения отмеченной процедуры. Так, проверка реализуется на протяжении 3-х месяцев с момента поступления в отделение ФНС РФ декларации. Основной целью отмеченной налоговой операции считается контроль над соответствием ведения налогового учёта действующему законодательству.
Инспектор должен проанализировать декларацию, определив наличие ошибок, неточностей, корректность внесенных сведений, а также их подлинность и полноту. В случае, когда заявителем запрашивается налоговый вычет, именно благодаря камеральной проверке возможно определить, уместна ли выплата.
Однако важно отметить, что если после подачи документа налогоплательщиком были обнаружены неточности в предоставленной бумаге, ему следует составить уточненную форму 3-НДФЛ. Данная ситуация является исключением из правил о длительности проверки, а именно – анализ изначального варианта декларации будет остановлен, а проверка уточненки будет проведена заново. То есть, в указанных обстоятельствах, 3 месяца должны будут пройти с момента поступления уточненной формы.
Аналогично, если уточненку запрашивает представить фискальной инстанции, то срок проверки также начинается заново и также не может превышать 3 месяца с момента подачи уточнённой формы.
В рамках проводимой проверки сотрудники фискальной службы могут затребовать дополнительные бумаги. В таком случае налогоплательщику потребуется направить документы заказным письмом, через личный кабинет на сайте налоговой, либо лично посетив структуру и передав бумаги посредством канцелярии. В письме, которое сотрудники фискальной службы вышлют субъекту с прошением о предоставлении дополнительной информации, перечнем будут приведены бумаги, необходимые для продолжения проверки.
Период предоставления отмеченных сведений – 10 рабочих дней с момента получения указанного запроса.
Для получения имущественного налогового возврата (ст. 220 НК РФ) по приобретению недвижимости потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт при личном походе в инспекцию;
- справка 2-НДФЛ;
- Договор о приобретении недвижимости;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности, выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры при покупке строящейся квартиры по договору долевого участия;
- квитанции, кассовые чеки, платежные поручения и т. п.;
- заявление о распределении возврата между супругами.
При покупке недвижимости в ипотеку получится дополнительно вернуть налог за фактически уплаченные проценты по ипотеке. Для этого требуется подготовить:
- ипотечный договор;
- справку банка об уплаченных за год процентах;
- график погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору;
- кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
Через какое время возвращают налоговый вычет за квартиру
- ФИО заявителя, место регистрации и номер ИНН;
- основание для перечисления средств – покупка земельного участка или квартиры, строительство жилого дома и т.д.
- сумма положенного вычета;
- банковские реквизиты, на которые средства будет переведены при положительном решении;
- дата и подпись, без них заявление будет являться недействительным.
- все указываемые сведения должны соответствовать действительности, если представлена искаженная или ложная информация, то заявителю будет вынесен отказ;
- заполнять документ необходимо печатными буквами, это позволяет сотрудникам налоговых органов разобрать почерк, более того в некоторых отделах используются сканеры, считывающие информацию и переносящие её на монитор;
- запрещается выходить за границы клеток, рисовать или чертить на полях.
Как узнать, когда зачислят деньги?
Итак, мы разобрались с перспективными сроками, отводимыми на проверку и зачисление денежных средств. Теперь вполне закономерен вопрос: а как выяснить, когда именно отчислят денежную сумму, прописанную в заявлении?
Примерные сведения о том, на каком этапе сейчас находится вычет: идут камеральные проверочные мероприятия, вынесен положительный или отрицательный вердикт, имеются ли вопросы у сотрудника налогового учреждения и выяснить, когда конкретно придут денежные средства, реально такими путями:
- посетить ИФНС самостоятельно;
- осуществить звонок в ИФНС;
- зайти в ЛК налогоплательщика.
Кто может получить налоговый вычет
Для каждого вида налогового вычета законом установлены отдельные правила, но общие условия получения денег такие:
— заявитель на возврат вычета должен иметь официальный доход, с которого в бюджет страны перечисляется НДФЛ;
— заявитель должен быть резидентом РФ. Резидент — это тот, кто проживает на территории РФ не меньше, чем 183 дней в календарном году. В отдельных случаях, чтобы считаться резидентом страны, можно проживать меньшее количество дней. Например, в 2020 году можно было стать резидентом, находясь на территории РФ всего 90 дней. Но для этого налогоплательщики направляли заявление в ФНС.
Налогоплательщики часто путают сроки подачи деклараций о доходах и деклараций для получения налогового вычета. Срок подачи декларации о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но это правило касается именно декларирования доходов. Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет, он может обратиться в течение 3 лет после несения расходов.
Через какое время придет налоговый вычет?
В общих случаях деньги перечисляют в течение 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. Такой срок состоит из:
— 3 месяцев, в течение которых сотрудники ФНС проводят камеральную проверку декларации;
— 1 месяца, отведенного на возврат налогового вычета. Его считают со дня окончания срока камеральной проверки при условии, что заявление подавали одновременно с декларацией. Если заявление подано позже, срок отсчитывают со дня направления заявления.
Датой подачи декларации считают:
— при направлении документа почтой — день, когда в отделение ФНС направили письмо;
— при подаче через личный кабинет на сайте налоговой — дату направления заявки;
— при личном визите — дату приема декларации инспектором отделения ФНС.
Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры
Правом на получение от государства налогового вычета могут по закону воспользоваться те граждане, с официальной зарплаты которых каждый месяц удерживается подоходный налог 13 %. В какие сроки выплачивается налоговый вычет? Сроки выплаты налогового вычета могут затянуться на несколько месяцев, что связано с большой загруженностью налоговой. Если человек получает свою зарплату или часть дохода в конверте, то вычет можно получить только с задекларированного дохода. На него могут рассчитывать также граждане, имеющие дополнительный заработок, например, от сдачи квартиры в аренду или купли-продажи акций, но только в том случае, если эти доходы облагаются 13-процентным налогом. При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Пример:
В 2016 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2019 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2020 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2019 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2019 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2018 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2018 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2020 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2019 и 2018 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2021 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2020 года, в 2022 году – 2021 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2017, 2016 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2018 году. В 2019 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2020 году.
За 2019 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2018, 2017 и 2016 годы. При расчете вычета за 2018 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Как ускорить возврат налога
Чтобы не испытывать свое терпение и не гадать, когда же вам вернут налог, декларацию 3-НДФЛ лучше подавать через личный кабинет налогоплательщика. В личном кабинете уже установлена программа по заполнению декларации, инструкция по работе с данной программой, там содержатся все сведения о ваших доходах, которые автоматически переносятся в декларацию. Вы можете видеть, когда эти сведения сданы вашем работодателем, контролировать ход камеральной проверки вашей декларации и видеть, когда она окончена, получать уведомления от налоговой инспекции, если в декларации нужно что- то исправить, а также подать заявление на возврат налога. И все это не выходя из дома и не отстаивая в очередях.
Если же у вас нет возможности сделать это через личный кабинет, то следует не торопиться самим и не подгонять бухгалтера, так как неверно выданные справки о доходах повлекут возврат деклараций и отказ в возврате налога. Необходимо внимательно и в полном объеме заполнять все строки и листы декларации, чтобы не пришлось заполнять все заново и ждать возврата налога.
Срок возврата после подачи декларации
После покупки жилого объекта недвижимости многие люди сразу же подают декларацию утвержденной формы 3-НДФЛ и прилагают к ней необходимый пакет документов. После чего рассмотрение декларации на имущественный вычет и проведение камеральной проверки для исключения излишней уплаты налога по данному вопросу проводится в течение трех месяцев.
По истечении этого срока налогоплательщику приходит решение о возврате денежной суммы из бюджета, либо отказ.
При принятии положительного решения законодательство определило срок в 1 месяц для перечисления денег после получения заявления, в том случае, если оно не было подано одновременно с декларацией.
В общей сложности максимальный срок для возврата НДФЛ равен 4 месяцам.
На практике сотрудники ФНС проверяют поданные декларации оперативно, и срок возврата составляет меньше чем 4 месяца, но бывают случаи, кода предусмотренный законом срок истек, а налогоплательщик так и не получил свои деньги. Если в установленный срок ФНС не перечисляет налоговый вычет, то следует принимать ряд предписанных законом мер для разрешения сложившейся ситуации.