Система налогообложения для розничной торговли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения для розничной торговли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

Что такое сервис бухгалтерии для предпринимателя

Нередко начинающие предприниматели попадают в ловушку: ставят знак равенства между учетом, который ведет бухгалтер, и понятием «бухгалтерский учет». Услышав, что есть освобождение от бухгалтерского учета предпринимателей, некоторые думают, что «бумажной волокиты» будет мало, все силы и ресурсы будут отданы непосредственно бизнесу. Реальность же такова: ИП обязаны вести налоговый и другие виды учета и отчетности, уплачивать строго в обозначенные даты налоги и информировать об этом налоговую инспекцию.

С 2023 года налоги ИП необходимо переводить на Единый налоговый счет, корректировать сроки уплаты и сдачи отчетности, так как вводятся новые единые даты для всего массива налогов и отчетности. С 2023 года вводится новый режим налогообложения, меняется перечень отчетности в фонды, так как фонды объединяются. И это далеко не полный перечень нововведений.

3 года – максимальный срок жизни большинства предприятий ИП по данным Росстата.

Далее расскажем подробнее о том, как система налогообложения влияет на учет ИП, какие нововведения ждут предпринимателей в вопросе учета и отчетности в 2023 году, как сервис бухгалтерии для предпринимателя может облегчить жизнь.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
3. Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

• для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);

• для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

• розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);

• услуги в сфере дошкольного образования;

• сервисы СТО;

• услуги туристических компаний;

• услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

• до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);

• с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН, или «упрощенка», самая распространенная и самая старая система налогообложения. При ее использовании не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Базой для начисления налога могут быть:

• «Доходы» — ставка 6% от суммы поступивших средств в кассу или на расчетный счет;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и затратами, которые получены (оплачены) и подтверждены документально. Если же расходы превышают доходы, заплатить нужно минимальную ставку — 1% от годовой суммы дохода, а убытки текущего периода переносятся на следующие годы, уменьшая налоговую базу этих лет.

Применять УСН могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. Но есть ряд условий:

• не более 130 сотрудников,
• не более 200 млн рублей выручки,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей,
• доля участия других организаций в уставном капитале организаций — не более 25%,
• отсутствие у компании филиалов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

В 2021 году в России отменили спецрежим ЕНВД. Предприниматели, которые не выбрали ни один другой специальный режим, были автоматически переведены на общую систему налогообложения.

В Минфине пояснили, что ЕНВД перестал отвечать своим целям, так как ранее его ввели в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

• Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
• Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
• Торгуйте онлайн: интеграция с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
• Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
• Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара

При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».

Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.

Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.

Налогообложение ювелирных компаний в 2022 году

До окончания 2022 года ювелирные организации с доходом до 219,2 млн. руб. в год и числом сотрудников не больше 130 чел. вправе применять УСН. ИП в этой сфере деятельности могут также применять ПСН, если их выручка не больше 60 млн. руб. и число сотрудников не больше 15 чел.

На данный момент ювелирные компании так платят налоги:

• компании и ИП на УСН освобождены от НДС и уплачивают налог по упрощенке в размере 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы». Власти субъектов РФ могут снизить ставки до 1% и 5% соответственно по выбранному объекту налогообложения. Ставки по УСН могут быть выше, когда доход за год укладывается в лимит, однако больше 164,4 млн. руб. — 8% и 20% соответственно;
• ИП на ПСН уплачивает фиксированный размер налога, который зависит от субъекта РФ, вида деятельности и числа работников. На сайте ФНС имеется специальный калькулятор, по которому можно рассчитать стоимость патента в зависимости от заданных условий. Однако нужно учесть, что не во всех регионах можно вести эту деятельность на патенте — нужно проверять, указан ли код ОКВЭД 32.12.6 в региональном законодательстве.

ООО на ОСНО и ЕНВД (оптовая и розничная торговля)

У меня в бухгалтерии при выгрузке из «торговли» поступление товара идет на розничный склад, 41.02. НДС в стоимости. При реализации (перемещении) по ОПТУ НДС исключается, ставится на 19 счет и попадает в книгу покупок, т.е только тогда возмещается НДС. В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ).

Такой вопрос: могу ли я некоторые товары (поступление товаров) изначально учитывать на оптовом складе, сразу принимать «входящий» НДС и, восстанавливать НДС по ним по мере реализации в деятельности ЕНВД? Ставить буду вручную на 41.01 с выделением и отражением «входящего НДС» на счете 19. Или надо все поступление товара учитывать либо на 41.02 либо на 41.01? И надо ли все это отразить в учетной политике? Благодарю заранее за ответ

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2021 году.

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

1. Домен и хостинг — 250 руб.
2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
3. Страховые взносы — 16 308 руб.
4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2021 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Доход	720 339 (не учитываем НДС)	850 000	850 000
Расход	519 710,54 (не учитываем НДС)	–	600 558 (составляет 70% от дохода)
База основного налога	200 628,46 = 720339 − 519 710,54	850 000	249 442 = 850 000 − 600 558
Налог к уплате	40 126 = 200 628,46 × 0,2	34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)	37 416 = 249 442 × 0,15 (сравним с 1% от 850 000: 37 416 больше 8500)
НДС к уплате	48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19	–	–

Кто должен применять ОСНО в 2022 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

• иностранные организации;
• организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
• организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 150 млн. рублей. В этом случае ИП должен перейти на ОСНО или применять повышенную ставку УСН: — 20 % — для упрощенки «Доходы минус расходы»; — 8 % — для упрощенки «Доходы». При достижении лимита 200 млн. рублей ИП однозначно должен применять ОСНО.
• организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
• организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек. С 2021 года порог численности повышен до 130 человек с одновременным повышением ставок УСН 8% или 20%.
• компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
• ломбарды;
• нотариусы;
• банки;
• страховые компании;
• адвокаты.

Похожие записи:

• 20 правил апелляции по ГПК от Пленума ВС
• Продажа, покупка комнаты в коммунальной квартире
• День российской адвокатуры в 2023 году