Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать заявление о распределении вычета между супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
Можно ли распределить выплаты между супругами
Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.
А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.
Нюансы в распределении долей
Налоговые вычеты не предоставляются, если покупка дома или кредит оплачиваются из средств работодателя или материнского капитала. Возврат налога не может быть получен, если сделка совершается между родственниками-родителями (супругом, родителем или ребенком (ст. 105.1, п. 2, п. 5, п. 5 Налогового кодекса).
Размер доли определяется платежными документами, подтверждающими расходы супруга на приобретение жилья и выплату процентов, и заявлением о распределении доли супруга в любой пропорции, независимо от фактических расходов (статья 220-3.6 Налогового кодекса).
Размер перераспределения может быть изменен, но только до процесса возврата излишне уплаченного подоходного налога. В этом случае необходимо подать справку 3-НДФЛ и новое заявление о перераспределении долей в процентах. остаток скидки в счет погашения процентов по кредиту для последующего использования в ближайшие годы (ст.
216 НК РФ, 31.10.2017 Минфина, № 03-04-07/23937 от 11. 04. 2018).
Если у одного из супругов нет дохода, облагаемого налогом, право на использование имущественной льготы супругу не может быть передано. Однако скидку можно использовать позже в другие годы, когда появится налогооблагаемый доход. Пенсионер также имеет право перенести бронирование в предыдущем году, но не более чем за три года до года, в котором образовался переносимый остаток (статьи 9, 9 и 10 НК РФ).
Пособие на имущество не может быть передано одному супругу, если оно уже использовано всем супругом. В этом случае скидка, не превышающая 2 000 000 рублей, предоставляется только тому супругу, который не воспользовался ею ранее.
После 2014 года, если один из супругов уже использовал часть предельной суммы для возмещения стоимости жилья, он может использовать оставшуюся сумму при покупке новой недвижимости или передать право своему супругу (статья 1, пункт 1, статья 1(2) Налогового кодекса в статье 212-ФЗ, пункт 2).
Если один из супругов приобрел квартиру или жилье до брака, то этот актив не может быть использован на другое имущество (письмо ФНС № БС-4-11/20950 от 18. 12. 2020).
Кроме того, если жилье было приобретено в общую собственность после 1 января 2014 года, компенсация распределяется между супругами согласно долям, на основании заявления о распределении суммы или суммы фактических расходов на приобретение недвижимости. Сумма затрат на приобретенную недвижимость, но меньше суммы.
В 2009 году окончил Южный федеральный университет по специальности «экономическая теория»; в 2011 году получил степень магистра по экономической теории и поддержал диссертацию в аспирантуре.
Как супругам оформить налоговый вычет
Существует два способа получить возврат налога: через ESA или через своего работодателя. В любом случае, перед распределением долей вам необходимо будет заполнить форму заявления о распределении супружеских долей. Заполненная форма заявления должна быть представлена вместе с другими документами налоговой инспекции зарегистрированного участка.
На скидки можно претендовать до прохождения техосмотра в следующем году, после чего возникает право на получение пособия. Это право подтверждается Законом о расписках в случае вновь построенной недвижимости и выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в случае покупки на вторичном рынке по договору купли-продажи.
Год, следующий за годом получения права на льготы
В год предоставления права на освобождение.
Возврат налога можно получить через работодателя в год получения права на освобождение; заполните специальную форму в личном кабинете на сайте ФНС и приложите необходимые документы; в течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и примет решение о предоставлении скидки. Подготавливается уведомление, и налоговая служба направляет его вашему работодателю.
Налоговая служба прекратит вычитать подоходный налог из вашей зарплаты и вернет уплаченный с начала года налог. Это действует до полного исчерпания суммы возврата или до конца календарного года, в зависимости от того, что наступит раньше из двух.
Как можно распределить вычет между супругами при покупке недвижимости?
В заявлении для распределения вычета между двумя супругами должно быть указано, как они договорились распределить между собой вычет. Для этого в заявлении пишут, в каком размере вычет полагается каждому супругу. Помните, что максимальная сумма вычета для каждого супруга не может быть больше 2 000 000 рублей.
Распределять доли между собой вы можете по своему усмотрению – никаких ограничений здесь нет. Решение о том, как распределить вычет между собой, супруги могут принимать, ориентируясь на размер расходов, которые каждый из них понес на покупку жилья. Но это вовсе необязательно. Супруги могут распределить вычет как угодно, руководствуясь любыми критериями, которые они выбрали самостоятельно.
Если стоимость квартиры больше 4 000 000 рублей, разумно распределить вычет так, чтобы каждый из супругов мог использовать его максимальную сумму в 2 000 000 рублей.
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению
После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.
- Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
- Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
- Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.
Как оформить и сдать заявление на распределение вычета
По закону этот документ может составляться в произвольной форме. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые образцы. Вы вправе составить документ по форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить его на бланке, который размещен у нас.
В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наш бланк составлен на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендованные образцы.
Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
На нашем сайте приводятся:
- Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
- Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При почтовой отправке днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению.
В первом случае (при передаче лично) составьте документ в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:
- (см. по ссылке); (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).
Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать
По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
На нашем сайте приводятся:
1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца). 2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Как супругам оформить налоговый вычет
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ ни был выбран, при разделе долей необходимо написать заявление супругов о распределении. Заполненный бланк заявления вместе с остальными документами следует передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
На следующий год после получения права на льготу
В том году, когда получено право на льготу
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета.
Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Как заполнить бланк для налоговой?
Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.
Представлен бланк на одном листе.
Заполнить нужно следующие поля формы:
- В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
- В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
- ИНН каждого супруга, если он есть;
- Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
- Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
- В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
- Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
- Подписи супругов;
- Дата написания.
При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.
Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.
Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.
декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- при подаче в первый год;
- при подаче повторно.
Распределение вычета при оформлении квартиры на одного супруга
Гражданин Д. Гоцман решил сделать широкий жест и купил новую квартиру за 4 млн. руб., оформив ее целиком на любимую супругу.
Несмотря на этот эффектный маневр, государство все равно считает Гоцмана таким же полноправным хозяином квартиры, как и его жену (титульного собственника). А значит, оба супруга имеют право на имущественный вычет, так же, как и в случае оформления квартиры в общую совместную собственность.
Гоцманы не преминули этим воспользоваться и подали в свою налоговую заявление о распределении налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. И несмотря на то, что квартира оформлена единолично на одного человека, они оба получили вычет на максимально возможную сумму:
- жена = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
- муж = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
Итого, в семью возвращается = 520 000 руб.
Распределение вычета при совместной собственности
Гражданин Д. Гоцман, чтобы не спорить со своей женой, благоразумно решил оформить свежекупленную за 7 млн. руб. квартиру в общую совместную собственность супругов. При этом, на покупку был взят ипотечный кредит в размере 5 млн. руб., проценты по которому за весь срок составляют 3 млн. руб.
По умолчанию оба супруга имеют равные права на квартиру, оба считаются ее покупателями и плательщиками кредита (созаемщиками). Поэтому каждый из супругов Гоцманов имеет право на налоговый вычет 2 млн. руб. (максимум) с покупки квартиры, и на 3 млн. руб. (максимум) с уплаты процентов по ипотеке.
Если все оставить, как есть, то Гоцманы могут вернуть себе:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
- жена (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- жена (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
Итого, в сумме семья Гоцманов возвращает себе = 910 000 руб.
А если бы жена Гоцмана не работала (не имела бы официального дохода), а отдыхала дома по хозяйству, то свое право на вычет она не смогла бы реализовать. Тогда Гоцманы могли бы подать заявление на распределение вычета между супругами полностью в пользу мужа (то есть указали бы «фактические расходы» – 0% у жены и 100% у мужа).
Сумму основного вычета (за квартиру) Гоцман себе не увеличит, т.к. уже имеет ее по максимуму (2 млн. руб.). А вот сумму вычета за проценты он еще может себе увеличить за счет жены:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3 млн. руб. х 13% = 390 000 руб.
Заявление о распределении вычета между супругами
3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
Пример:
Романовы купили в ипотеку жилье за 7 млн ₽. Написали заявление о распределении по процентам в соотношении 50/50 на определенный период — за 2023 г. Спустя время супруга Романова забеременела и ушла в декрет, соответственно, в этот период у нее не будет доходов, облагаемых по ставке 13%. И супруги написали новое заявление о распределении % в другом соотношении – 100/0, уже на 2023 г. И теперь Романов может получить все положенные деньги за ипотечные проценты сам.
Все доходы и расходы, полученные и понесенные в браке, являются совместными. Это означает, что абсолютно неважно кто именно из супругов нес расходы на приобретении жилья и даже уплату процентов – оба супруга являются и считаются участвующими в этих расходах.
Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать
По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
На нашем сайте приводятся:
1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца). 2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Заявление на распределение имущественного вычета между супругами подается один раз
В 2012 году куплена квартира в общую совместную собственность. При подаче декларации 3-НДФЛ подали заявление на имущественный вычет: супруге — 100%, супруг-0%. Сейчас супруг решил подать 3-НДФЛ и получить свой имущественный вычет. Законно ли это?
Нет, не законно. Так как Вы уже подписали заявление о распределении долей, то в последующем соотношение изменить нельзя. В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%, как и произошло в Вашем случае. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.
Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13204, от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1099, от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203, от 21.02.2012 N 03-04-05/7-202, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.
Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 №03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 №03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 №03-04-05/9-890, от 18.05.2012 №03-04-05/7-647).
Налоговая инспекция откажет Вашему супругу в получении повторного налогового вычета на квартиру, купленную в общую совместную собственность.
Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.