Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужны ли кассовые аппараты для предпринимателей на рынке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Что говорится в законодательстве
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте
Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:
- порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
- реквизиты компании;
- дата, когда все происходит, время и место;
- наименование услуги, продукта;
- разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
- сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
- Ф. И. О., а также ИНН продавца;
- система налогообложения, на которой существует бизнес;
- сумма расчетов, их форма;
- контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.
Рассказываем про настоящую онлайн-кассу, предлагаемую для всех типов ИП, действующих на основании ПСН в текущем году
Так называется электронное устройство, главная задача которого высылать данные о произведенных взаиморасчетах в ФНС.
Техника делает это постоянно и автоматически, так как в нее встроен фискальный регистратор. Это отличает ее от обычной ККТ — внутри нее нет памяти или ЭКЛЗ. Вместо этого имеется накопитель, который предназначен для хранения информации обо всех платежах и ее защиты.
Все заключено в пластиковый корпус и защищено пломбами, а также содержит шифровальные ключи, сквозь которые расчеты отправляются в ИФНС.
Начиная с 2017 года все новые машины обязаны иметь возможность мгновенно пересылать данные. Каждый предприниматель, который должен открываться исключительно с ККТ, обязуется ставить именно онлайн-кассу.
Но это не весь процесс, который предстоит пройти, чтобы легально осуществлять деятельность. После успешной покупки техники придется заключить договор с ОФД. Это оператор, у которого есть разрешение на сохранение и пересылку информации от каждой компании в налоговую. В их задачи входит транслировать все налогооблагаемые расчеты в ФНС.
Существует целый перечень организаций, которые занимаются этим. Найти его можно на страницах официального сайта ФНС, а взаимодействовать — с любым из ОФД с лицензией.
За услуги компания берет небольшую плату, обычно это от 100 до 500 рублей за каждый обслуживаемый аппарат.
Онлайн-кассы обладают неоспоримыми достоинствами по сравнению с более старыми аналогами:
- Если купить у ОФД ЭЦП, то для регистрации ККТ не придется ехать в УФНС. Чтобы зарегистрировать обычные ККМ, приходилось ездить и стоять в длинных очередях, ведь каждое устройство расписывали отдельно.
- Современная техника может синхронизироваться с онлайн-бухгалтерией, торговым и аналитическим ПО. Это серьезно упрощает учет — как бухгалтерский, так и налоговый. Если все установлено правильно и взаимодействует, предприниматель сможет работать в этом сам, не привлекая дополнительных работников, бухгалтеров или других специалистов.
- Количество кассовой документации уменьшилось в разы. Проверки сотрудниками ФНС стали значительно реже, так как все операции можно проверить, не выезжая на объект. Ничего не теряется и не путается. Считать выручку намного проще.
- Количество и длительность выездных проверок уменьшилось. Теперь не изучают книги продаж часами, не ищут затерявшийся чек. Основная цель визита должностных лиц — выявить нарушения или отсутствие ККТ.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Кто не может использовать патент
В законе установлен перечень видов деятельности, при которых патент не может применяться. Это:
- Торговля и общепит в залах от 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля.
- Пассажирские и грузоперевозки с автопарком от 20 машин.
- Различные финансовые услуги.
- Работа с подакцизной продукцией
- Доверительное управление имуществом, работа по договору простого товарищества.
Как отчитываться, если нет кассового аппарата
Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.
Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.
Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.
Новые требования к кассовым аппаратам
Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.
В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.
Сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны.
Для онлайн касс более правильный термин контрольно-кассовая техника(ККТ обеспечивает продажу через оператора фискальных данных), а не контрольно кассовая машина(ККМ).
Можно ли не ставить, а модернизировать старые кассы?
Такая возможность законом предусмотрена, но её реализация и стоимость пока не ясна. Возможно проще или выгоднее будет приобрести новую онлайн-ККМ.
Когда ставить?
О сроках смотрите выше
Какова стоимость и где купить?
Предварительная цена онлайн-касс 30-40 т.р., но точная стоимость пока неизвестна, т.к. закон приняли 3 июля и в продаже таких аппаратов еще нет
В сентябре появились две модели: АТОЛ FPrint-22ПТК стоит около 28-35 т.р. и ШТРИХ-ON-LINE около 55-65 т.р.
Что для них нужно дополнительно?
Для таких касс оставили все те же требования предъявляемые к обычным ККМ, но есть еще новые..
Налоговый вычет для ИП за кассовую технику
Итак, большинству предпринимателей, которые осуществляют расчеты с населением, затрат на кассовую технику не избежать. Устанавливать ее все равно придется. Но есть и хорошая новость — это возможность применить налоговый вычет на внедрение ККТ. Правда, полагается он лишь тем ИП, которые применяют ЕНВД или ПСН, тогда как прочие предприниматели такой преференции лишены.
Вычет предоставляется в размере 18 тыс. рублей в расчете на каждый кассовый аппарат, который установит ИП. При этом с приобретением и регистрацией кассы нужно уложиться в установленный законом срок. Так, если предприниматель на «вмененке» или ПСН, который торгует и привлекает наемный труд, установит кассу после 1 июля 2018 года, на вычет он рассчитывать не сможет.
В каких сферах допускается не использовать новые ККТ
Регламентирует данный вопрос 2 пункт 54-ФЗ. Согласно ему, есть целый ряд ИП, которые освобождены от необходимости переходить на онлайн кассы вообще, но при выполнении двух условий:
- Они и раньше не использовали в свой деятельности ККТ;
- Деятельность подобного бизнесмена не связана с торговлей подакцизными товарами (в первую очередь алкогольными напитками и табаком).
Вот перечень лиц, которые как раньше могут работать без онлайн кассы до 2019 года:
- Предприниматели на вменёнке за исключением работающих в сфере общественного питания. Каждому покупателю такой субъект должен выдавать товарный чек или квитанцию. Он оформляется по запросу клиента и служит доказательством факта передачи денег;
- Бизнесмены на ПСН. Здесь условия аналогичны;
- Владельцы предприятий и ИП на патентной системе и упрощенке, работающие в отрасли общественного питания. Получают возможность не покупать и не устанавливать онлайн кассу только если у них нет наёмных работников. По требованию посетителя такой предприниматель обязан выдать чек;
- Предприниматели, имеющие сеть вендинговых машин для продажи товаров, но только если у них нет работников.
Работа без кассы в регионах, где нет связи
Законом предусмотрено, что во многих регионах установка современной техники попросту невозможна по техническим причинам. Одни посёлки отдалены от связи, в другие нет возможности подключить интернет, так что и передача отчётности ФНС невозможна. Бизнесменам, которые ведут свою деятельность в таких местах, дана возможность вообще не применять онлайн кассу.
ФНС одобрила «льготы» для:
- Труднодоступных населённых пунктов: деревень, поселков, сел. Региональным властям на месте дано право самостоятельно утверждать список населённых пунктов. Если бизнес привязан к месту – у него есть право не пользоваться новой ККТ;
- Местности, где нет интернета, при условии, что жителей в таком городке не больше 10 тысяч. Кассу использовать можно, но в таком случае отчёты в ФНС просто не будут отправляться в автоматическом режиме, поэтому передавать документы нужно будет по старинке.
Что если работать без ИП и кассы
Работать без ИП. Если оказывать услуги без ИП и не платить налог, это могут квалифицировать как незаконное предпринимательство. Штраф — до 2 тыс. ₽.
Работать без кассы. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. ₽. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн ₽, его работу могут приостановить на 90 дней.
По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.
Если один раз не выдать покупателю бумажный или электронный чек — будет штраф 2 тыс. ₽ для ИП.
Компенсация расходов на приобретение касс
Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.
Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.
Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели были вправе получить налоговый вычет при регистрации кассы до 1 июля 2019 года. После подачи специального заявления можно было уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.
Кому и дальше можно работать без КСА?
Продавцы, лица, предоставляющие свою продукцию и услуги за пределами торговых объектов в 2023 году смогут продолжать работать без кассового аппарата:
- продажа из цистерн живой рыбы, растительного масла, безалкогольных напитков;
- разовые услуги и работы в сельской местности (вспашка земли, покос травы), кроме автомастерских и техцентров, занимающиеся ремонтом и техосмотром;
- охотники, рыболовы, пчеловоды, огородники, ремесленники;
- представители разносной торговли (кроме плодоовощной продукции);
- работники Горздрава, реализующие медикаменты в населённых пунктах, в которых нет аптек;
- владельцы игровых лотерей, автоматов без денежного приза.
Самозанятые могут рассчитываться любым способом и не подтверждать принятие средств. ИП в 2023 году уже не сможет работать без кассового аппарата и расчётного счёта.
Как начать работать на кассовом аппарате чтобы подключиться к системам автоматизации торговли нужно:
- приобрести кассовое оборудование – программные кассы или кса;
- подписать гражданско-правовой договор о регистрации и информационном сотрудничестве с Информационным центром по налогам и сборам;
- подать заявку на подключение к СКНО (средство контроля налоговых органов).
Главное постановление МНС РБ 2023 года – подключение кассового аппарата к СКНО, денежные операции без налогового контроля будут запрещены. СКНО нужен, чтобы исключить неучтённую выручку или предоставление покупателю поддельного чека.
Если продавец работает с автоматизированной кассой, то договор заключается с оператором программной кассовой системы. Функции кса будет контролировать центр техобслуживания и ремонта кассовых аппаратов.
Все документы для подключения и регистрации ко в налоговой службе подготавливают сотрудники компании, с которой заключён договор. Документы подаются в налоговую инспекцию в день их оформления.
Расходы для тех, кому необходимо кассовое оборудование в 2023 году:
- приобретение ка или программной кассы;
- ежемесячное техобслуживание;
- подключение к СККО (система контроля ко) и внесение залоговой стоимости средств контроля налоговых органов;
- чековая лента.
Чем чревато работать без кассы?
При выборе ко – кса или программной кассы – следует учитывать настоящие обстоятельства и планы на будущее. При 2-3 платежах в неделю аренда ка или подержанный ка обойдётся дешевле, при большом количестве клиентов, заказов, доставок лучше запастись мобильным устройством.
Тем, кому нужна касса в 2023 году, экономить на ко не стоит ни при каких условиях. Согласно статье 13.15 Кодекса Республики Беларусь будет считаться административным правонарушением, за который предусмотрен штраф от 100 базовых величин для индивидуального предпринимателя и до 200 бв (=3700 до 7400 р) для юрлиц:
- отсутствие обязательного ко или неиспользование его при реализации товаров и услуг;
- работа ка без подключения к СКНО.
В ведении торговых операций допускаются подержанные кса, но сначала нужно проверить, что модель разрешена Госкомитетом по стандартизации к обслуживанию.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |