Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена УСН для ИП: последние новости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
- предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года
Условия применения УСН
Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:
|
Показатели для упрощенки |
До 2017 года |
С 2023 года |
|
Выручка от реализации |
120 млн. руб. |
150 млн. руб. |
|
Стоимость ОС остаточная по итогам года |
100 млн. руб. |
150 млн. руб. |
|
Среднее количество персонала компании |
100 человек |
Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.
Когда ждать отмены декларации УСН
С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.
Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.
На базе налогового права 2017 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:
- Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
- 30 апреля для ИП.
Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.
Страховые взносы нужно платить по новым правилам
Причина в том, что ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России. Теперь вместо разных видов страхования (ОПС, ОМС и ОСС) установили единый взнос с одним платежом — 30% от фонда оплаты труда.
Новый срок уплаты взносов — 28 число каждого месяца.
Срок подачи уведомлений на авансовые платежи по страховым взносам — 25 число месяца, следующего за месяцем периода оплаты. Исключение — месяцы, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ).
Сроки сдачи отчёта РСВ:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября;
- за год — 25 января.
Что касается взносов ИП за себя в 2023 году, теперь они будут учитываться единой суммой в 45 842 ₽: из расчёта 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9 119 ₽ на медицинское страхование.
Новые правила уплаты налога на доходы физлиц
НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:
- за 1 квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября;
- за год — 25 февраля.
Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.
Также изменился расчётный период НДФЛ:
- если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
- в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Новые налоговые ставки при УСНО.
Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:
-
6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;
-
15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».
Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:
-
до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;
-
до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».
Что нового на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году
При расчете минимального налога на УСН (доходы минус расходы), в 2019 году предпринимателям стоит учитывать ряд новых изменений.
Например, с января текущего года компании и ИП, работающие на «упрощенке», не могут рассчитывать на снижение льготных тарифов страховых взносов за своих сотрудников. Ранее статья 427 НК РФ предусматривала возможность перечислить лишь пятую часть на обязательное пенсионное страхование. Но льгота закончилась в 2018 году, сегодня все взносы подлежат уплате на одинаковых условиях:
- Обязательное пенсионное страхование – 22%.
- Обязательное медицинское страхование – 5,1%.
- Обязательное страхование временной нетрудоспособности или материнства – 2,9%.
FAQ по перерегистрации в регион
- УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
- Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
- Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
- Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?
- В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
- Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
- Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
- Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
- Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
- Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам
Налоговые ставки, условия применения и требования к бизнесу для применения УСН указаны в главе 26.2 НК РФ. В зависимости от объекта налогообложения установлены следующие ставки по УСН:
- при расчете налога с доходов – 6%;
- при расчете налога с разницы между доходами и расходами – 15%.
Данные условия действуют для ИП и юридических лиц, чей годовой доход не превышает 150 млн руб. В этом году также действует «переходный» период для бизнеса, переросшего этот порог: УСН можно сохранить, если численность работников составляет от 100 до 130 человек, а годовой доход – от 150 до 200 млн руб.
Для переходного периода увеличивается ставка УСН:
- по схеме «Доходы» — до 8%;
- по схеме «Доходы минус Расходы» — до 20%.
При этом новые ставки действуют с момента превышения порога (150 млн руб. или 100 чел. соответственно). То есть, пересчитывать налог с начала года не придется.
УЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ПРИ УСН
ИП, уплачивающий в течение года авансовые платежи УСН, по итогам года имеет право зачесть в сумму минимального налога, уплаченные ранее авансовые платежи. Этот момент расчета минимального налога, вопреки спорам с налоговыми органами подтверждает Арбитражная практика, которая отражена в постановлении ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010.
Для того чтобы не было проблем с налоговой в части зачета авансовых платежей в счет минимального налога, необходимо подать в ИФНС заявление в произвольной форме и приложить к нему копии платежных поручений с авансовыми перечислениями налога УСН. Если налоговая откажется принимать данное заявление, то минимальный налог придется уплатить в полном размере. Но согласно п.п.1 и 14 ст.78 НК РФ авансовые платежи можно зачесть в счет будущих авансовых платежей по налогу УСН, причем можно это сделать в течение трех лет.
Еще один интересный вопрос: а можно ли схитрить
Например, в течение первых отчетных периодов доходы у вас больше расходной части, а в конце года вы планируете большую сумму расходов и думаете, что будете платить минималку, а не налог, рассчитанный по общим правилам УСН. Можно ли в течение года не делать авансовые платежи? Нет, так делать нельзя. Налог считается исходя из реальных доходов и расходов, добавлять свои предполагаемые затраты, как и еще несуществующие доходы, нельзя.
Налогоплательщик обязан считать авансовый платеж и перечислять его сумму по итогам каждого отчетного периода. Кроме того, есть вероятность, что расходов в конце года не будет. Чем это грозит? Мы уже отмечали, что получение убытка и выход на уплату минимального налога – повод налоговой проверки. Если такая проверка вас настигнет, то налоговики вправе запросить как КУДИР, так и первичку. В итоге за неуплату сумм по авансам вам грозит начисление пеней.
Регистрация ИП с 26 июля 2022 года доступна только онлайн
Процесс регистрации ИП в системе государственных доходов из декларативного преобразовался в уведомительный. Теперь граждане информируют официальные органы о старте индивидуальной деятельности.
В Предпринимательский кодекс внесли изменения, что теперь уведомление о начале функционирования ИП необходимо подавать только в электронном формате через казахстанскую информационную систему разрешений «Государственная база «Е-лицензирование» (elicense.kz). Возможность подачи сведений непосредственно в орган госдоходов на бумажном носителе исключена.
Основание: Закон РК № 141-VII ЗРК от 14. 07. 2022 г.
С момента получения уведомления о регистрации, предприниматель может заниматься бизнесом. Как правило, рассмотрение документов занимает всего пару минут.